Jurisdicciones no cooperativas
Hacienda especifica la lista definitiva de 24 territorios
La Orden HFP/115/2023, del Ministerio de Hacienda tiene por objeto combatir de el fraude, la evasión fiscal y el blanqueo de capitales.
Esta orden adapta el concepto de «jurisdicciones no cooperativas» a los nuevos parámetros internacionales atendiendo a los criterios de transparencia y equidad fiscal.Se establece un listado de «jurisdicciones no cooperativas», que es la que sigue:
- 1. Anguila
- 2. Bahréin
- 3. Barbados
- 4. Bermudas
- 5. Dominica
- 6. Fiji
- 7. Gibraltar
- 8. Guam
- 9. Guernsey
- 10. Isla de Man
- 11. Islas Caimán
- 12. Islas Malvinas
- 13. Islas Marianas
- 14. Islas Salomón
- 15. Islas Turcas y Caicos
- 16. Islas Vírgenes Británicas
- 17. Islas Vírgenes de Estados Unidos de América
- 18. Jersey
- 19. Palaos
- 20. Samoa, por lo que respecta al régimen fiscal perjudicial (offshore business)
- 21. Samoa Americana
- 22. Seychelles
- 23. Trinidad y Tobago
- 24. Vanuatu
La lista será revisada periódicamente a la vista de las actualizaciones internacionales y de los desarrollos y avances nacionales.
Para los tributos cuyo período impositivo no haya concluido en la fecha de entrada en vigor de esta orden, los países o territorios considerados como jurisdicciones no cooperativas para ese período informativo son los recogidos en el Real Decreto 1080/1991.
La orden ha entrado en vigor el 10-2-2023 y es de aplicación a:los tributos sin período impositivo devengado desde su entrada en vigor, ylos demás tributos cuyo período impositivo se inicie desde ese momento.
No obstante, la entrada en vigor para los países o territorios incluidos en la lista de «jurisdicciones no cooperativas» que no estuvieran previstos en el citado Real Decreto 1080/1991 será a los seis meses desde el 10-2-2023, es decir el 10-8-2023.
